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「海兰信股票」证券投资基金信息披露编报规则第2号

「海兰信股票」证券投资基金信息披露编报规则第2号

《证券投资基金信息披露编报规则第2号基金净值表现的编制及披露》

第一条为规范基金证券投资公司(以下简称“基金'”)的信息披露行为,提高基金净值业绩编制和披露的合理性和可比性,制定本规则。

第二条基金信息披露义务人在基金定期报告等公开披露信息文件中披露基金净业绩时,应当按照本规则进行编制或披露,并确保编制净业绩所使用的数据准确、一致、完整。

第三条基金应按照《证券投资基金会计核算办法》的估值原则和基金合同及招股说明书中的估值项目对其资产进行估值。具体要求如下:

(1)封闭的基金和开放的基金应在每个交易日进行估价。

(2)流通中的任何上市证券应按估值日在交易所上市的市价估值(封闭式基金按平均价格估值,开放式基金按收盘价估值;如果估价日没有交易,则应按最新交易日期的市场价格进行估价。配股和额外的新股应按估价日在交易所上市的同一股票的市场价格进行估价。股票的首次公开募股是按成本估价的。在交易所市场没有交易净价的债券,按照估值日从收盘价减去收盘价债券应收利息所得的净价进行估值。如果估值日没有交易,估值将基于收盘价对最新交易债券计算的净价。如有确凿证据表明按上述方法进行的估值不能客观反映证券的公允价值,基金管理公司应根据具体情况与基金托管人协商后,以最能反映公允价值的价格进行评估。

(3)债券利息收入、存款利息收入、买入返售证券收入等固定收入的确认必须采用权责发生制。

(四)股息收入的确认必须采用权责发生制原则。

第四条编制和披露基金,净资产值应遵循以下原则:

(1)计算期内基金净值的变化包括当期基金净收入、期末未实现投资收益的变化、当期基金持有者收入分配产生的净值变化。开放基金计算期内净值的变化还应包括基金交易单位导致的基金当期净值的变化。

(2)基金在计算期内的净收入应从基金,当期收入中扣除,如当期基金管理费、基金托管费及基金运营期间发生的其他费用

(3)基金应只披露实际净值业绩,而不披露实际净值业绩和预期净值业绩。

第五条披露过去某一阶段单位基金净资产值增长率及其与同期业绩基准收益率的比较时,应参照以下表格格式列示:

基金xx历史同期业绩净增长率和基准收益率对比示例表

各阶段净值表现比较-表现比较-

增长率增长率标准基准收入基准收入

准差值率率标准差

过去x个月

过去x年

自基金,建国以来

各历史时期的净增长率计算见《证券投资基金信息披露编报规则第1号主要财务指标的计算及披露》第8条。

示例表中的年和平均月指的是自然年和自然月。在计算净增长率和净增长率的标准差时,封闭的基金使用每周的净数据,而开放的基金使用交易的每日净数据

在计算过去个月的相关指标时,如果向后个月当天没有净单位价值,则采用该日之前披露的最新净单位价值。

标准差=,其中Xi是

第六条披露基金,成立以来基金净资产值的变化,并与同期业绩基准的变化进行对比时,应参照下列说明进行列示:

基金XX历史趋势与累计净增长率和业绩基准收益率比例图

基金累计净增长率的计算参考《证券投资基金信息披露编报规则第1号主要财务指标的计算及披露》第8条。

如果基金合同规定了基金,成立后特定时期内的投资比例,则该合同的相关约定及其实际履行情况也应在趋势对比图中予以说明。

如果基金从成立到披露时间不足一年,应在图中说明或列出。

趋势对比图纵轴最高点和最低点之间至少要有五个相等的部分。

第七条将基金年度净增长率与同期基准业绩收益率进行比较时,应参照以下图表进行列示:

基金xx年净增长率和业绩基准回报率与比例图

如需列出基金成立当年的净增长率,应按当年实际持续时间计算,不能按整个自然年折算;基金应该解释上述情况或在图纸上显示。

第八条将基金的净业绩与同期业绩基准进行比较时,业绩基准的选择应符合以下要求:

(1)基金业绩基准的选择必须符合基金合同和基金招股说明书的规定。

(2)如果根据基金合同和招股说明书采用用户定义的业绩基准,必须简要说明业绩基准的构建和再平衡过程;可以采用性能基准

用某一股票指数与某一债券指数按照一定比例合成的基准;所采用的指数应当是市场公开披露的指数。

  (三)如果未能按要求列示业绩比较基准,必须说明原因。

  (四)如果业绩比较基准发生变更,必须说明更改的日期、原因和内容。

  第九条 本规则是对基金净值表现编制及披露的最低要求。为使投资者充分了解基金的净值表现,信息披露义务人在认为必要时,可提供本规则要求之外的关于基金净值表现的补充信息;例如,在披露过往一定阶段单位基金资产净值增长率及其与同期业绩比较基准的比较时,可补充披露跟踪误差、贝塔系数等指标。

  第十条 只有在符合以下条件时,原有基金的净值表现可以被用作新基金净值的历史记录:

  (一)基金仅更换名称,基金原有投资目标、投资范围、投资策略和选股标准等完全没有变化;

  (二)基金更换基金经理或调整基金经理小组成员,基金原有投资目标、投资范围、投资策略和选股标准等完全没有变化;

  (三)中国证监会认定的其他情形。

  在引用原有基金的净值表现时,应对上述更换事项或情形作出说明。

  第十一条 本规则由中国证监会负责解释。

  第十二条 本规则自2004年1月1日起施行。更多股票配资知识,请关注股票配资平台http://www.hbyyez.cn

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